2014年自考经济法概论（财经类）考试大纲第十章税法

第十章　税法

　　一、学习目的和要求

　　通过本章的学习应了解税收和税法的概念、税法的构成要素、流转税法、所得税法和税收征收管理法的基本规定。本章应当重点学习和掌握增值税法、消费税法、营业税法、企业所得税和个人所得税法的相关内容及计税方法。

　　二、课程内容

　　第一节　税法概念

　　（一）税法和税法的概念

　　（二）税法的构成要素

　　1.税收主体

　　2.征税客体

　　3.税率

　　4.纳税环节

　　5.纳税期限

　　6.纳税地点

　　7.税收优惠

　　8.法律责任

　　第二节　流转税法

　　（一）增值税法

　　1.增值税的纳税主体

　　2.增值税的征税范围

　　3.税率和征收率

　　4.增值税的计算

　　一般纳税人应纳增值税的计算；小规模纳税人应纳增值税的计算；纳税人进口货物应纳增值税的计算。

　　5.税收优惠

　　（二）消费税法

　　1.消费税的纳税主体

　　2.消费税的征税范围

　　3.消费税的税率

　　4.消费税的计算

　　消费税应纳税额计算公式：

　　实行从价定率办法计算的应纳税额＝销售额×比例税率

　　实行从量定额办法计算的应纳税额＝销售数量×定额税率

　　实行复合计税办法计算的应纳税额＝销售额×比例税率＋销售数量×定额税率

　　（三）营业税法

　　1.营业税的纳税主体

　　2.营业税的征税范围

　　3.营业税的税目和税率

　　4.营业税的计算

　　营业税的计算公式为：应纳税额＝营业额×税率

　　5.税收优惠

　　第三节　所得税法

　　（一）企业所得税法

　　1.纳税主体

　　2.征税范围

　　3.税率

　　4.应纳税所得额的计算

　　企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

　　5.应纳税额的计算

　　应纳税额的计算公式：

　　应纳税额＝应纳税所得额×适用税率―减免税额―抵免税额

　　6.税收优惠

　　（二）个人所得税法

　　1.纳税主体

　　2.征税范围

　　3.税率

　　4.应纳税额的计算

　　5.个人所得税的税收优惠

　　第四节　税收征管法

　　（一）税收征收管理机关

　　（二）税务管理

　　1.税务登记

　　2.账簿、凭证管理

　　3.纳税申报

　　（三）税款征收

　　1.应纳税款核定

　　2.税款征收方式

　　查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收以及其他征收方式。

　　3.税收保全措施

　　4.强制执行措施

　　5.税收优先权

　　6.税收代位权和撤销权

　　7.税款的退还、补缴和追征

　　（四）税务检查

　　三、考核知识点与考核要求

　　（一）税法的构成要素

　　1.识记：税收追、征税客体、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠以及法律责任等概念。

　　2.领会：税目、计税依据、比例税率、累进税率、定额税率的概念。

　　（二）增值税的纳税主体

　　领会：小规模纳税人的认定标准。

　　（三）增值税的征税范围

　　1.识记：销售货物、提供加工、休了修配劳务和进口货物的含义；视同销售货物的行为；混合销售行为的含义税务处理方法。

　　2.领会：兼营非应税劳务的含义和税务处理方法。

　　（四）增值税的税率和征收率

　　领会：一般纳税人和小规模纳税人适用不同的税率和征收率。

　　（五）增值税的计算

　　1.识记：销项税额的概念和计算公式；销售额的概念和计算公式；进项税额的概念、准予从销项税额中税额总抵扣的进项税额；不得从销项税额总抵扣进项税额的项目。

　　2.综合应用：一般纳税人应纳增值税的计算；小规模纳税人应纳增值税的计算；纳税人进口货物应纳增值税的计算。

　　（六）增值税的税收优惠

　　领会：免征增值税的项目

　　（七）消费税的纳税主体、征税范围和税率

　　1.识记：消费税的纳税主体和我国现行消费税的14个税目。

　　2.领会：适用定额税率的应税消费品。

　　（八）消费税的计算

　　识记：消费税应纳税额的计算公式。

　　（九）营业税的纳税主体、征税范围、税目和税率

　　1.识记：营业税的纳税主体、征税范围和税目。

　　2.领会：营业税的税率。

　　（十）营业税的计算

　　1.识记：营业额的概念。

　　2.综合应用：营业税的计算。

　　（十一）营业税的税收优惠

　　领会：免征营业税的项目

　　（十二）企业所得税的纳税主体、征税范围和税率

　　1.识记：企业所得税的纳税主体、征税范围和税率。

　　2.领会：生产经营所得和其他所得的含义。

　　（十三）应纳税所得额的计算

　　1.识记：收入总额的含义、不征税收入的范围和亏损弥补的期限。

　　2.综合应用：准予在计算应纳税所得额时扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出以及不得扣除的项目。

　　（十四）企业所得税应纳税额的计算

　　1.领会：税收抵免的概念、抵免限额和抵免方法。

　　2.综合应用：应纳税额的计算。

　　（十五）企业所得税的减免优惠

　　识记：企业所得税的税收优惠措施。

　　（十六）个人多的水纳税主体

　　识记：个人所得税的纳税人和扣缴义务人。

　　（十七）个人所得税的征税对象

　　识记：11项应纳税个人所得。

　　（十八）个人所得税的税率

　　1.识记：工资、薪金所得适用9级超额累进税率；个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营，承租经营所得适用5级超额累进税率；个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。

　　2.领会：对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收。

　　（十九）应纳税额的计算

　　综合应用：工资、薪金所得应纳税额的计算；个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税额的计算；财产转让所得应纳税额的计算；利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得应纳税额的计算。

　　（二十）个人所得税的税收优惠

　　1.识记：免征、减征个人所得税的项目。

　　2.领会：个人所得税的抵免。

　　（二十一）税收征收管理机关

　　领会：分别由国家税务局、地方税务局、地方财政局和海关负责征收的税种。

　　（二十二）税务管理

　　领会：税务登记管理，账簿、凭证管理和那贺岁申报管理。

　　（二十三）税款征收

　　1.识记：税收保全措施；强制执行措施；税收优先权；税收代位权和撤销权。

　　2.领会：税款征收方式；税款的退还、补缴和追征。

　　（二十四）税务检查

　　领会：税务检查的概念。