2014年自考中国税制考试大纲第四章中华人民共和国税制的建立和发展

2014年自考中国税制纲第四章中华人民共和国税制的建立和发展

第四章　中华人民共和国税制的建立和发展

　　一、学习目的和要求

　　通过本章的学习，了解社会主义税收制度的建立和发展历程，认识各阶段的税制组成和特点，掌握实行工商统一税、利改税等重要改革措施的步骤和评价，理解l994年税制的重大改革的必要性、指导思想、原则和内容，重点掌握近年来税制改革的思路。

　　二、课程内容

　　第一节　1950—1957年的税制

　　（一）1950年建立的社会主义新税制

　　1950年建立的社会主义新税制的组成及特点。

　　（二）1953年的税制修正

　　1953年的税制修正的原则、措施。

　　第二节　1958—1978年的税制

　　（一）1958年改革工商税制

　　1958年工商业税制改革的主要内容。工商统一税的基本征收制度。

　　（二）统一全国农业税制

　　《中华人民共和国农业税条例》的主要内容和原则。

　　（三）1973年前税制的其他变动

　　1959年“税利合一”改革的内容和试点过程。l962年开征的集市交易税的征收制度。1963年调整工商所得税的原则和内容。

　　（四）1973年改革工商税制

　　1973年工商税制改革的原则、主要内容。工商税的征税范围、纳税环节、税目、税率和征收管理制度。

　　第三节　1979—1993年的税制

　　（一）两步利改税的实施

　　利改税两步走的具体步骤。利改税第一步改革的主要内容。利改税第二步改革的主要内容。

　　（二）1979年以来全面税制改革的税种设置

　　1979年以来全面税制改革后的税种设置，流转税制、所得税制、资源税制、财产税制、行为税制分别包括哪些税种。

　　（三）利改税的评价

　　利改税的核心。利改税的意义。利改税失误的原因。

　　第四节　1994年税制的重大改革

　　（一）税制改革的必要性

　　我国l994年税制改革的必要性。

　　（二）税制改革的指导思想和原则

　　税制改革的指导思想。税制改革必须遵循的原则。

　　（三）税制改革的内容

　　所得税的改革。流转税的改革。其他税种的改革。简并税种。

　　第五节　2003年以来的税制改革

　　新一轮税制改革的背景。新一轮税制改革的基本思路。新一轮税制改革的进展。

　　三、考核知识点

　　（一）新中国税制的建立及其修正

　　（二）1958——1978年的税制

　　（三）1979——1993年的税制

　　（四）1994年税制的重大改革

　　（五）2003年以来新一轮的税制改革

　　四、考核要求

　　（一）新中国税制的建立及其修正

　　1.识记：（1）1950年建立的社会主义新税制的组成。

　　（2）1953年税制修正后税制的组成。

　　2.领会：（1）1950年建立的社会主义新税制的特点。

　　（2）1953年税制修正的原则、措施。

　　3.应用：对社会主义颏税制进行正确的评价。

　　（二）1958——1978年的税制

　　1.识记：（1）1958年工商税制改革的主要内容。（2）1959每 “税利合一”改革的内容。（3）1973年工商税制改革的主要内容。

　　2.领会：（1）1958年工商税制改革的背景。（2）《中华人民共和国农业税条例》的内容和原则。（3）1963年调整工商所得税的原则。（4）1973年工商税制改革的原则。

　　3.应用：正确评价l958——1978年的税制改革。

　　（三）1979——1993年的税制

　　1.识记：l979年以来全面税制改革后的税种设置。

　　2.应用：正确评价l978—1993年的税制改革。

　　（四）1994年税制的重大改革

　　1.识记：税制改革的指导思想和原则。

　　2.领会：（1）税制改革韵必要性。（2）税制改革的内容和实施过程。

　　3.应用：正确评价l994年的税制改革。

　　（五）2003年以来新一轮的税制改革

　　1.识记：税制改革的基本思路、改革进展。

　　2.领会：（1）税制改革的背景。（2）停征农业税的意义。