2014年自考中国税制考试大纲第五章流转税制

下编　中国现行税制

第五章　流转税制

　　一、学习目的和要求

　　通过本章的学习，了解我国现行流转税制的布局，理解现行各流转税的概念、特点及意义，掌握增值税、消费税、营业税、关税的征收制度。

　　二、课程内容

　　第一节　流转税制概述

　　（一）我国现行流转税制的布局

　　我国现行流转税制设置的税种。增值税、消费税、烟叶税、营业税和关税的征收范围和作用。

　　（二）流转税要素的设计

　　流转税征税范围的选择。流转税纳税环节的选择。流转税计税依据的选择。

　　第二节　增值税

　　（一）增值税的概念和特点

　　增值税的概念。增值额的含义。法定增值额的概念。

　　（二）增值税的产生及各国增值税比较

　　增值税产生和发展的过程。增值税相比其前身营业税的优点。

　　各国增值税制度比较。增值税的局部实行和全面实行，消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税的概念。我国增值税转型改革的背景和试点。增值税税率的运用。直接计算法和间接计算怯（扣税法）的含义、计算。实行扣税法的好处。

　　（三）增值税的优点

　　增值税与阶梯式商品税相比具有的突出优点。

　　（四）我国增值税征收制度

　　我国增值税的征收范围、纳税人、税率规定和税额的计算公式。我国增值税的计税办法、销项税额和进项税额的确定。小规模纳税人计税方法和进口货物计税方法。增值税的征收机关、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点和增值税专用发票管理。

　　第三节　消费税

　　（一）消费税的作用

　　消费税在调节消费结构、增加国家财政收入方面的作用。

　　（二）消费税的征收制度

　　消费税的征税范围、纳税人、征税对象、计税依据。消费税的税基。消费税计税依据的特殊计算方法、计算公式。实行从价定率办法的应税消费品消费税的计算公式。消费税的税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税方法与地点，以及有关的减免税规定。

　　第四节　烟叶税

　　（一）烟叶税的指导思想和意义

　　制定烟叶税的背景。烟叶税的指导思想和制定原则。烟叶税制定实施的意义。

　　（二）烟叶税的征收制度

　　烟叶税的征税范围、纳税人、税率、征收环节。烟叶税的计税依据、计算方法。烟叶税的征收管理。

　　第五节　营业税

　　（一）营业税的意义

　　营业税的作用和意义。

　　（二）营业税的征收制度

　　现行营业税的征收范围、税目、纳税人、税率。营业税计税依据的有关规定。营业税的减免原则、免税项目、起征点。营业税的纳税地点与期限和扣缴义务人的有关规定。

　　第六节　关税

　　（一）关税的历史

　　关税的概念。关境与国境的不同。单独关境区的概念。

　　（二）关税的分类

　　以通过关境的流动方向分类 进口关税、出口关税、过境关税。以关税计征方式分类从量关税、从价关税、复合关税、选择性关税、滑动关税。以关税的差别分类 歧视关税、优惠关税。

　　（三）我国的关税制度的建立

　　中华人民共和国成立后关税制度的变革情况。

　　（四）关税制度

　　关税的征税对象、纳税义务人和税率。进口货物原产地的确认。关税完税价格的计算。关税应纳税额的计算。行李和邮递物品进口税。关税的申报和缴纳、关税的强制执行、关税退还及补征和追征。

　　（五）船舶吨税

　　船舶吨税的概念、征税范围、税率、计征方法。

　　三、考核知识点

　　（一）增值税

　　（二）消费税

　　（三）烟叶税

　　（四）营业税

　　（五）关税

　　（六）疯转税制概述

　　四、考核要求

　　（一）增值税

　　1.识记：（1）增值税的概念和特点。 （2）增值税的产生。（3）消费型增值税、收入型增值税、生产型增值税的概念。（4）我国增值税的征收范围、纳税人、税率规定和税额的计算公式。（5）增值税的征收机关、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点。（6）增值税专用发票管理的有关规定。

　　2.领会：（1）各国增值税的异同。（2）增值税的优点。（3）我国增值税的计税办法、销项税额和进项税额的确定。

　　3.应用：熟悉我国增值税的征收制度，正确进行增值税的计算。

　　（二）消费税

　　1.识记：（1）消费税的征税范围与纳税人、征税对象、计税依据。（2）消费税的税目、税率。（3）消费税的纳税环爷、期限和纳税方怯与地点。（4）消费税减免税的有关规定。

　　2.领会：（1）消费税的作用。（2）委托加工、进口、自产自用应税消费品组成计税价格的计算公式。（3）实行从价定事办店的应税消费晶消费税的计算公式。

　　3.应用：熟悉我国消费税的征收制度，正确进行消费税的计算。

　　（三）烟叶税

　　1.识记：（1）烟叶税的指导思想、制定原则和意义。（2）烟叶税的征税范围、纳税人、税率、征收环节、计税依据。

　　2.领会：制定烟叶税的背景。

　　3.应用：熟悉我国烟叶税的征收制度，正确进行烟叶税的计算。

　　（四）营业税

　　1.识记：（1）现行营业税的征收范围、税目、纳税人、税率。（2）营业税计税依据的特殊规定。（3）营业税的免税项目、起征点。（4）营业税的纳税地点与期限和扣缴义务人的有关规定。

　　2.领会：（1）营业税的作用。（2）营业税的减免原则。

　　3.应用：熟悉我国营业税的征收制度，正确进行营业税的计算。

　　（五）关税

　　1.识记：（1）关税的分类。（2）关税的征税对象、纳税人。（3）进口税率、出口税率和暂定税率。（4）船舶吨税的概念、征税范围、税率。

　　2.领会：（1）关税制度的变革情况。（2）进口关税的税额计算方法及公式。（3）进口关税完税价格的确定方法。（4）出口关税的计算公式及其完税价格的确定方法。（5）对个人进口物品课征的关税完税价格的核定方法。（6）船舶吨税的计征方法。

　　3.应用：（1）熟悉我国关税的征收制度，正确进行关税的计算。（2）熟悉我国船舶吨税的征收制度，正确进行船舶吨税的计算。

　　（六）流转税制概述

　　1.识记：我国现行流转税制包括的税种及其各自的征收范围。

　　2.领会：（1）增值税、消费税、烟叶税、营业税和关税的不同作用。（2）流转税要素的设计原则及方法。